8 zaken die u nog voor 1 januari 2025 moet regelen - of juist beter kunt uitstellen

2025 ligt voor het grijpen. Voordat u zich tegoed kunt doen aan oliebollen en champagne, is het verstandig nog wat geldzaken te regelen. Dit kan een aanzienlijke besparing opleveren.

Een lijfrentestorting doen, als ondernemer dividend uitkeren aan uzelf, belastingvrij schenken, een studieschuld aflossen... Er zijn allerlei mogelijkheden om op de valreep van het oude jaar nog geld te besparen.

1. Houd uw beleggingen tegen het licht

Over beleggingen betaalt u aanzienlijk meer vermogensbelasting dan over spaargeld. Dat komt omdat wordt gerekend met een hoger fictief rendement. Beleggers moeten netto 2,11% afdragen en spaarders 0,51%.

Wáár u in belegt - en welk rendement u dus behaalt - maakt niet uit. De bitcoinbelegger die dit jaar meer dan 100% rendement heeft behaald, moet over zijn tegoed net zoveel belasting betalen als de defensieve belegger die een groot deel van zijn vermogen heeft gestoken in relatief veilige, maar nauwelijks renderende staatsobligaties.

Wilt u geen dief zijn van uw eigen portemonnee, dan kan het lonen om (een deel van uw) staatsobligaties te verkopen en het geld op een spaarrekening te zetten. Zorg er wel voor dat het geld daar minimaal 3 maanden blijft staan. Anders kan de Belastingdienst dit belastingtechnisch terugdraaien.

Lees ook: 5 slimme manieren om op de valreep van 2024 vermogensbelasting te besparen

2. Ga groen beleggen

Belegt u op 1 januari 2025 in een groenfonds (een door de Belastingdienst erkend fonds dat deelneemt in projecten voor milieubescherming), dan krijgt u tweeledig belastingvoordeel:

• een aparte vrijstelling voor de vermogensbelasting van €26.312 (of €52.624 met een fiscale partner)
• een korting op de te betalen belasting van 0,1% over het saldo op deze groenrekening tot €26.312 (of het dubbele bij fiscaal partnerschap).

De belastingvoordelen zijn aanzienlijk lager dan dit jaar: er geldt in2024 nog een vrijstelling van €71.251 en een heffingskorting van 0,7%. Het is dus de vraag in hoeverre dit straks nog rendeert, nog los van het maatschappelijk rendement. Mocht u geld in een groenfonds willen steken, doe dit dan vóór 1 januari 2025. Anders loopt u het belastingvoordeel mis.

3. Doe een belastingvrije schenking

Met een schenking maakt u niet alleen een ander blij, maar u bespaart ook dubbel belasting: u bent minder vermogensbelasting verschuldigd (als uw vermogen uitkomt boven de vrijstelling van €57.684) en uw erfgenamen betalen later minder erfbelasting.

Ouders mogen dit jaar €6.633 belastingvrij schenken aan hun kind. Voor overige schenkingen geldt een vrijstelling van €2.658. Daarnaast mogen ouders aan hun kind van 18 tot 40 jaar eenmalig een extra hoog bedrag belastingvrij schenken: € 31.813. Gaat het geld naar een peperdure studie (van minimaal €20.000 euro per jaar), dan geldt een extra hoge vrijstelling van €66.268.

Zorg er bij schenkingen wel voor dat de ontvanger geen toeslagen misloopt omdat het vermogen te hoog wordt. Houd deze grensbedragen dus goed in de gaten.

4. Doe een lijfrentestorting

Was u een tijdje uit de roulatie, heeft u lange tijd part time gewerkt of bent u zzp’er (geweest)? Grote kans dat u dan te weinig pensioen heeft opgebouwd. In dat geval mag u fiscaal vriendelijk sparen of beleggen, om dat tekort (jaarruimte geheten) weg te werken, als aanvulling op uw AOW en een eventueel pensioen.

Voorwaarde is dat u het geld stort op een lijfrentespaarrekening, -beleggingsrekening of -verzekering. Gedurende de opbouwperiode bent u dan geen vermogensbelasting verschuldigd over het opgebouwde saldo. Bovendien mag u de inleg aftrekken van uw belastbaar inkomen in box 1, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Afrekenen gebeurt pas als u de spaarpot opneemt.

U mag alleen gebruik maken van deze regeling als u aantoonbaar een pensioentekort heeft. Storten kan bovendien niet onbeperkt. U mag over 2024 maximaal 30% van uw inkomen fiscaal voordelig inleggen voor uw pensioen, met een maximum van €36.077.

De jaarruimte die u niet heeft gebruikt, kunt u in de tien daarop volgende jaren gebruiken. Dit wordt reserveringsruimte genoemd. Dit bedrag is voor 2024 gemaximeerd op €41.608.

Wilt u dit jaar nog gebruik maken van deze regeling, zorg er dan voor dat het geld uiterlijk op 31 december op de lijfrentespaarrekening, -beleggingsrekening of -verzekering is gestort. U mag dan de premie nog als aftrekpost opvoeren in uw aangifte inkomstenbelasting 2024.

Let wel op: het geld staat vast op een geblokkeerde rekening. U kunt er in noodgevallen dus niet zomaar bij, net als bij een aflossing op uw hypotheek.

5. Vraag een voorlopige aanslag aan

Verwacht u volgend jaar veel inkomstenbelasting bij te moeten betalen of juist terug te krijgen, dan kan het handig zijn om een voorlopige aanslag aan te vragen. U kunt dan het extra bedrag in gedeelten betalen, zodat u niet alles ineens hoeft op te hoesten. Of u kunt een voorschot ontvangen, als u verwacht belasting terug te krijgen.

Soms stuurt de Belastingdienst ongevraagd een voorlopige aanslag, als de fiscus verwacht dat u volgend jaar plotseling veel moet betalen, of als u deze zelf eerder hebt aangevraagd.

Is uw persoonlijke situatie veranderd, dan zijn de cijfers niet meer actueel. Hiervan is bijvoorbeeld sprake als u minder gaat verdienen of juist fors op vooruit bent gegaan. Of als u een eigen bedrijf bent begonnen of er juist mee bent gestopt. Ook pensionering een echtscheiding of veranderingen in uw hypotheek kunnen ervoor zorgen dat de inschatting van de Belastingdienst te hoog of juist te laag is.

Geeft u dit soort wijzigingen niet op tijd door, dan loopt u het risico dat u een hoog bedrag moet voorschieten of later plotseling een hoog bedrag moet bijbetalen. In het laatste geval moet u mogelijk belastingrente betalen en die is niet mals: 7,5%. Eén schrale troost: deze rente wordt pas vanaf 1 mei in rekening gebracht, dus u heeft nog wel even tijd.

6. Los studieschuld zoveel mogelijk af

Zoals u in dit artikel heeft kunnen lezen, is het met het oog op de vermogensbelasting verstandig om schulden zoveel mogelijk af te lossen. Maar er is nóg een goede reden. Een studieschuld drukt de hoogte van de hypotheek die u kunt krijgen. Hypotheekverstrekkers willen namelijk overkreditering voorkomen.

In 2025 gaan studieschulden iets zwaarder meewegen bij de berekening van de hypotheek. Wilt u een huis kopen, dan is het nóg aantrekkelijk om een studieschuld af te lossen.

7. Getrouwd op huwelijkse voorwaarden? Doe de periodieke verrekening

Bent u onder huwelijkse voorwaarden getrouwd en zijn jullie een periodiek verrekenbeding overeen gekomen, zorg er dan voor dat je die afspraak ook daadwerkelijk nakomt. Anders loopt u het risico dat u een deel van je vermogen kwijt raakt als u gaat scheiden of uw partner overlijdt.

Als u de jaarlijkse rekenexercitie vergeet, kan de fiscus er namelijk alsnog van uit gaan dat u in gemeenschap van goederen bent getrouwd. Alleen bezittingen die aantoonbaar niet verrekend hadden hoeven worden blijven dan buiten schot, zoals een erfenis, schenking of vermogen dat u al had voordat u in het huwelijksbootje stapte.

Het idee achter een verrekenbeding is dat beide partners recht hebben op de helft van het vermogen dat tijdens het huwelijk wordt opgebouwd, ongeacht wie het heeft verdiend. Om bij een echtscheiding te kunnen vaststellen wat van wie is, moet u dus elk jaar de balans opmaken. Dit houdt in dat u aan het eind van elk kalenderjaar alles wat in het afgelopen jaar is gespaard (dus alle inkomsten die niet zijn uitgegeven aan vaste lasten, vakanties en dergelijke) moet optellen en vervolgens moet verdelen.

8. Sterk wisselend inkomen? Overweeg belastingmiddeling

Veel mensen hebben wisselende inkomsten, omdat ze meer of minder zijn gaan werken, met pensioen zijn gegaan, zijn ontslagen, een kind hebben gekregen of als zzp'er meer of minder opdrachten hebben gekregen.

Voor dit soort situaties is er nu nog een regeling om belasting te beparen: belastingmiddeling. U mag dan je inkomen over drie aaneengesloten jaren bij elkaar optellen en delen door drie. Uw inkomen over deze jaren wrodt dan gelijkmatig uitgesmeerd, waardoor een kleiner deel van uw inkomen uit een goed jaar in de hoogste belastingschijf terecht komt. Als het voordeel meer dan €545 bedraagt, mag u het bedrag dat boven die drempel uitkomt, in eigen zak steken.

Deze regeling loopt helaas ten einde. Het laatste tijdvak waarover u nog kunt middelen is 2022, 2023 en 2024. Denk u dat die regeling voordelig uitpakt, dan kan dat nog. U mag een middelingsverzoek indienen tot uiterlijk 36 maanden nadat de aanslag over 2024 definitief is, dus er is geen haast bij.

Sommige zaken kunt u beter uitstellen

Er zijn ook zaken die u beter over de jaarwisseling heen kunt tillen.

1. Onder de 35 jaar? Stel aankoop woning uit als vraagprijs boven €510.000 ligt

Bent u een starter op de woningmarkt en jonger dan 35 jaar? Dan kan het voordelig zijn om de aankoop van een huis over de jaarwisseling heen te tellen. Vanaf 1 januari gaat voor deze groep de vrijstelling van de overdrachtsbelasting omhoog van €510.000 naar €525.000. Heeft u als 35-minner een huis op het oog met een vraagprijs tussen de €510.000 en €525.000, dan scheelt een paar dagen wachten 2% belasting over het volledige aankoopbedrag. 

Koopt u een huis samen met een partner die ouder is dan 35 jaar, dan betalen jullie over zijn of haar deel 2% overdrachtsbelasting.

2. Woning kopen rond NHG-grens? Ook hier is uitstel voordelig

Een lening met Nationale Hypotheekgarantie (NHG) is gunstig. U geniet rentevoordeel èn heeft een vangnet als u door een nare gebeurtenis, zoals een echtscheiding, arbeidsongeschiktheid of werkloosheid de hypotheeklasten niet kunt betalen. Het grensbedrag om hiervoor in aanmerking te komen gaat in 2025 omhoog van €435.000 naar €450.000. Wilt u energiebesparende maatregelen meefinancieren, dan geldt een hogere grens van €477.000 (tegen €461.100 nu).

Overweegt u een huis te kopen met een vraagprijs tussen €435.000 en €450.000 (of €477.000 met energiebesparende maatregelen), dan loont het om de handtekening onder het koopcontract uit te stellen tot na de jaarwisseling

Bijkomend voordeel is dat u dan een lagere afsluitpremie hoeft te betalen: 0,4% (in plaats van 0,6%). Voor een woning van €450.000 scheelt dat bruto €900.

2024 of 2025? Soms kan een goede timing voordelig uitpakken

Tot slot zijn er zaken waarvan het van de situatie afhangt of u er haast mee kunt maken of er beter mee kunt wachten.

1. Ondernemer? Keer dividend uit - of wacht nog even

Heeft u een bv en wilt u aan uzelf nog dit jaar dividend uitkeren, maak dan niet meer over dan €67.000. Dan bent u minder belasting verschuldigd in box 2: 24,5%. Hierboven is dat 33%.

In 2025 gaat het laatstgenoemde tarief omlaag naar 31%. Wilt u een grote uitkering doen, dan is het dus juist verstandiger om te wachten tot 2025.

2. Huis kopen of verkopen? Let op de timing

Staat u op het punt om uw huis te verkopen of een nieuwe woning te kopen? Denk dan goed na over het moment van de overdracht.

Koopt u een huis met (deels) eigen geld, dan kan het voordelig zijn om de overdracht nog voor 1 januari te laten plaatsvinden, omdat u dan uw belastbare vermogen in box 3 verlaagt.

Verkoopt u uw huis met een overwaarde en wordt de opbrengst niet voor 1 januari in een nieuwe woning gestoken, dan kan het juis verstandig zijn om de overdracht over de jaarwisseling heen te tillen. Anders moet u over het geld dat op uw spaarrekening staat vermogensbelasting betalen.

Uiteraard moet de verkoper hier wel mee akkoord gaan, maar wie niet waagt, die niet wint.

3. Doneer aan een goed doel

Doneert u weleens geld aan een goed doel? Dan mag u deze bedragen opvoeren als aftrekpost, mits deze bij elkaar opgeteld hoger zijn dan 1% van uw verzamelinkomen, met een minimum van €60. Elke euro boven deze grens is aftrekbaar. Voor giften aan culturele instellingen die door de Belastingdienst officieel is erkend als Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI), geldt een verhoogde aftrek.

Komt u niet aan deze drempel, dan kunt u overwegen om de giften over enkele jaren te bundelen.

… of spreid donaties over meerdere jaren

Er geldt voor giften ook een bovengrens: je mag niet meer aftrekken dan 10% van je drempelinkomen. Komen je donaties boven dit plafond uit, dan is het juist slim om je giften over meerdere jaren te spreiden.

Van een drempel is geen sprake als u een periodieke gift doet, waarbij u zich voor vijf kalenderjaren vast legt aan een donatie. Wel is er een maximum van € 250.000 per jaar.

Lees ook:

• Alles verkopen en in januari instappen om box 3-belasting te besparen: slim idee?
• 5 slimme manieren om op de valreep van 2024 box 3-belasting te besparen